В Курской области действует специальный налоговый режим для самозанятых. Мы со специалистами налоговой инспекции и местными предпринимателями попробовали разобраться, для чего нужен налог на профессиональный доход, что он дает и кому подойдет лучше всего.
Налоговые «опыты»
Правила введения нового налогового режима в стране определяет Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима…». «Лаборатория» для этого эксперимента расширялась постепенно: он стартовал в начале прошлого года в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.
1 января 2020 года список регионов заметно вырос. Среди 19 субъектов страны, принявших налог на профессиональный доход (НПД), были Санкт-Петербург, Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская и Челябинская области.
В Курской области налог для самозанятых введен с 1 июля по решению региональных властей. На сайте администрации его анонсировали как спецрежим, который могут использовать граждане, не имеющие работодателя и наемных работников, самостоятельно и без посредников создающие продукты и услуги и получающие доход не более 2,4 млн руб. в год.
Был «серым» – стал законопослушным
Новый налоговый режим представляет из себя попытку решить государственную проблему «серой зоны».
В 2019 годе ее хорошо описал центр социально-политического мониторинга Института общественных наук РАНХиГС, который провел соцопрос о распространенности самозанятости в России.
Оказывается, почти четверть всех работающих россиян (16-17 млн) – самозанятые. Часть из них совмещают такой вид деятельности с основной работой, некоторые не имеют других источников дохода. Больше половины этих людей трудятся без официального оформления и получают деньги, ни копейки не отдавая госбюджету.
По понятным причинам теневые доходы государство стремится вытащить на свет. Причем сделать это так, чтобы не тратить ресурсы на проведение сплошных проверок. В идеале выход из «серой зоны» нужно было организовать добровольно.
Для этого и придумали налог на профессиональный доход. Самозанятые могут извлечь из него много пользы. Официально закрепив свой статус, они вновь становятся законопослушными налогоплательщиками и вольны использовать плюсы нового положения: размещать рекламу, не боясь проверок и штрафов, привлекать крупных клиентов, которые привыкли работать официально, отстаивать свои права в суде.
Кроме того, самозанятые могут рассчитывать на меры господдержки. Этот пункт особенно актуален во время пандемии. Пострадавшим от коронавируса самозанятым возвращают налог за 2019 год и предоставляют налоговый капитал в размере 12130 руб.
Плюсы нового режима
По информации налоговой службы, у НПД есть несколько преимуществ. Разберем их поподробнее.
Для начала, стать самозанятым очень просто: для этого не надо идти в налоговую. Зарегистрироваться можно в бесплатном приложении «Мой налог», на сайте ФНС России, через банк или портал Госуслуг.
Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При оформлении в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать на камеру смартфона.
Если платите НПД, вам не нужно представлять налоговые декларации. Учет доходов ведет мобильное приложение. Приобретать контрольно-кассовую технику, самостоятельно рассчитывать сумму налога предпринимателю тоже не надо. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы. От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению от того вида деятельности, который облагается налогом. Чек создается в приложении «Мой налог».
У самозанятых выгодные налоговые ставки: 4% - с доходов от физических лиц, 6% - от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Других обязательных платежей у самозанятых нет.
Самозанятость можно совмещать с работой по трудовому договору. В таком случае зарплата не будет учитываться при расчете налога.
Предприниматель, выбравший налог на профессиональный доход, не должен платить фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование. У этого преимущества, правда, есть и оборотная сторона: если самозанятый не будет добровольно отправлять деньги в Пенсионный фонд через приложение «Мой налог», пенсию он получит на пять лет позже, и только социальную.
Самозанятыми становятся…
По информации «Российской газеты», самая популярная услуга, которую оказывают зарегистрировавшиеся самозанятые, – это перевозка пассажиров. Следом идут сдача квартир в аренду, строительство, репетиторство, маркетинг и реклама. В целом этот налоговый режим подходит также няням, программистам, парикмахерам, кондитерам… Тем, у кого небольшие доходы и нет работников в подчинении. И особенно тем, у кого уже есть основная работа.
В Железногорске всего четверо самозанятых. Все они репетиторы. Однако в городе есть и люди, которые собираются выбрать новый налог в ближайшем будущем. Например, мастера, работающие в сфере бьюти-индустрии, планируют перейти на новый режим из-за отмены единого налога на вмененный доход.
Что считать доходами?
Светлана – мастер ногтевого сервиса. Работает в статусе ИП два года. До недавнего момента у нее был временный режим налогообложения ЕНВД, который предполагает оплату налога не с реального дохода. Это фиксированный налог, установленный государством.
Каждый год Светлана платила 40 тыс. руб. налогов и регулярно подавала налоговую декларацию. Для этого ей необходимо было время от времени нанимать бухгалтера. Тот должным образом оформлял запрашиваемую в налоговой документацию.
С 1 января 2021 года ЕНВД отменяется. У предпринимателя появилось два возможных варианта – перейти на упрощенную систему налогообложения или приобрести статус самозанятого.
Для того, чтобы сделать этот выбор наиболее продуманно, девушка обратилась за разъяснениями к своему бухгалтеру:
— Хотела понять, как именно я буду платить налоги в обоих случаях. Рассказывая о самозанятости, бухгалтер сказала, что все мои счета будут под контролем налоговой инспекции и каждое поступление денег на банковские карты будет учитываться при расчете доходов. Но как быть, если мне на карточку пришлет деньги кто-то из родственников?В похожей ситуации выбора оказался парикмахер Виктор Сугоровский. Пытаясь определить, что лучше – упрощенная система налогообложения для ИП или налог на профессиональную деятельность, мастер также столкнулся с проблемой. Его интересует, как будут формироваться чеки в случае, если клиенты заплатят за услуги самозанятого наличными:
— Допустим, за месяц ко мне пришли 50 человек. Из них 20 расплатились через Сбербанк Онлайн. И мне надо будет отдать 4% из этих денег. Я понял так, что остальные 30 не будут учитываться при вычислении налога. По идее, я должен дать чек каждому клиенту. Но как я это сделаю, если они расплатились наличными?В налоговой ответили на вопросы предпринимателей.
Налог на профессиональную деятельность исчисляется на основании чеков. Допустим, парикмахер постриг клиента. Он формирует чек в приложении «Мой налог». В нем указывается наименование товара или услуги, вводится стоимость. Этот чек можно отправить на мобильный телефон, на электронную почту, распечатать. По истечении месяца система оповещает, сколько самозанятому нужно заплатить, и тот самостоятельно оплачивает налог.
Беспокоиться о том, что переводы от родственников или еще какие-либо операции со счетами повлияют на размер налога, не надо. Некоторое время назад в сети, в некоторых СМИ был вброс о том, что налоговая будет отслеживать все банковские операции. Это ввело в заблуждение многих. Однако такие проверки сейчас никто не проводит.
Предположение Виктора о том, что формировать чеки при оплате наличными проблематично, тоже неверное. Для приложения «Мой налог» способ оплаты услуги либо товара не имеет никакого значения. Чеки при оплате наличными или онлайн-переводом будут совершенно одинаковыми.
Причины выбора
Несмотря на все непонятные моменты, Виктор Сугоровский считает налог для самозанятых более выгодным, чем ЕНВД.
— Во-первых, мне не придется платить деньги бухгалтеру. Во-вторых, размер налога в любом случае будет меньше 40 тыс. руб., которые я плачу сейчас.Многие знакомые мастера, по его словам, также собираются стать самозанятыми. Их привлекает не только низкая налоговая ставка, но и отсутствие необходимости кассовых аппаратов. Их покупка и эксплуатация стоят денег. А предприниматели с учетом их небольших доходов стараются минимизировать затраты.
Отсутствие налоговых и страховых выплат в новом налоговом режиме Виктора не пугает, так как для него работа в салоне красоты – дополнительная занятость. Есть еще и основная. А это значит, что Виктор в любом случае обеспечит себе пенсию.
